Proces badania sprawozdania finansowego prowadzimy w oparciu o uzgodnioną z Klientem oś czasu wynikającą z umowy o badanie. Obejmuje on kolejne etapy – od podpisania umowy, poprzez inwentaryzację i przekazanie dokumentów, badanie wstępne (jeśli jest przewidziane), badanie zasadnicze, aż do sporządzenia i przekazania sprawozdania z badania.
-
Podpisanie umowy i harmonogram badania
Co robimy: uzgadniamy zakres badania, harmonogram prac i termin zakończenia. Ustalamy osoby kontaktowe oraz sposób wymiany danych.
Co robi Klient: potwierdza zakres prac, terminy oraz osoby odpowiedzialne za współpracę i przekazywanie dokumentów.
-
Badanie wstępne – poznanie jednostki i przygotowanie badania
Co robimy: wykonujemy czynności, które można zrealizować przed otrzymaniem sprawozdania do badania. Analizujemy wcześniejsze badania (jeśli były), identyfikujemy kluczowe obszary ryzyka i planujemy badanie zasadnicze.
Co robi Klient: udostępnia wybrane informacje potrzebne na etapie przygotowania badania.
Etap opcjonalny
-
Inwentaryzacja
Co robimy: uzgadniamy nasz udział w inwentaryzacji (obserwacja spisów, procedury alternatywne) oraz sposób współpracy przy ustalonym przez Klienta harmonogramie spisów.
Co robi Klient: przygotowuje harmonogram spisów, instrukcje inwentaryzacyjne i dokumenty z przebiegu inwentaryzacji.
-
Przekazanie dokumentów i danych finansowych
Co robimy: weryfikujemy kompletność i jakość otrzymanych danych, w razie potrzeby doprecyzowujemy zakres informacji.
Co robi Klient: przekazuje uzgodniony pakiet danych (sprawozdanie finansowe, JPK_KR, zestawienia obrotów i sald, rejestry VAT, umowy, wyciągi bankowe).
-
Badanie zasadnicze – testy i analizy
Co robimy: przeprowadzamy zaplanowane procedury badania – testy szczegółowe i analityczne w kluczowych obszarach (m.in. przychody, należności, zapasy, środki trwałe, rezerwy, zobowiązania). Weryfikujemy wycenę aktywów i pasywów, poprawność ujęcia przychodów i kosztów oraz zgodność sprawozdania z ustawą o rachunkowości i przyjętą polityką rachunkowości.
Co robi Klient: udostępnia dodatkowe dokumenty i informacje, zapewnia dostęp do systemów oraz osób odpowiedzialnych za poszczególne obszary.
-
Zapytania i bieżąca współpraca
Co robimy: na bieżąco przekazujemy listy zapytań, prośby o wyjaśnienia i dodatkowe dokumenty.
Co robi Klient: udziela odpowiedzi, przekazuje wyjaśnienia i uzupełniające informacje, a w razie potrzeby wprowadza korekty danych finansowych.
-
Uzgodnienie wniosków i ostatecznej wersji sprawozdania
Co robimy: przedstawiamy kierownictwu jednostki podsumowanie najważniejszych ustaleń z badania, w tym istotnych nieprawidłowości i rekomendowanych korekt.
Co robi Klient: podejmuje decyzję o wprowadzeniu korekt, uzgadniamy ostateczną wersję sprawozdania i zakres ujawnień.
-
Sprawozdanie z badania – opinia biegłego rewidenta
Co robimy: formułujemy opinię o sprawozdaniu finansowym i sporządzamy sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta.
Co robi Klient: otrzymuje sprawozdanie z badania i realizuje dalsze kroki – zatwierdzenie sprawozdania, złożenie dokumentów do KRS i ich publikację.
Badanie sprawozdania finansowego planujemy i prowadzimy według uzgodnionej z Klientem osi czasu. Już na etapie umowy ustalamy harmonogram, zakres danych i sposób współpracy, a następnie krok po kroku realizujemy badanie – od przygotowania i inwentaryzacji, przez analizę danych i zapytania do Klienta, aż po uzgodnienie ostatecznej wersji sprawozdania i wydanie opinii biegłego rewidenta. Dzięki temu Klient na każdym etapie wie, co się dzieje, jakie informacje są potrzebne i kiedy może oczekiwać gotowego sprawozdania z badania.
Chętnie porozmawiamy o tym, jak wspólnie zaplanować proces badania Twojego sprawozdania finansowego.
Skontaktuj się z nami